Klesforretningen Lyngdal Mote AS skal sette opp budsjettene for neste år. Innehaver Anne Sofie har drevet butikk i mange år og har regnskapstall hun kan bruke som utgangspunkt.
Bruk informasjonen nedenfor til å sette opp budsjettet, og til å vurdere forventet resultat.
Regnskapstall og budsjettinformasjon for Lyngdal Mote AS
Resultatregnskap 20xx
Kalkulasjon
Kr
Salgsinntekt
6 695 000
– varekostnad
4 436 000
= bruttofortjeneste
2 259 000
Lønn og lønnskostnader
1 366 000
Husleie
180 000
Markedsføring
249 000
Andre driftskostnader
290 000
– sum faste kostnader
2 085 000
– finanskostnader
103 000
Resultat
71 000
Anne Sofie vil flytte butikken til et lokale i sentrum, bort fra byens kjøpesenter. Dette betyr at hun må investere i oppussing av det nye lokalet og andre ekstra kostnader knyttet til flyttingen.
Resultatbudsjettet
Anne Sofie lager et resultatbudsjett med utgangspunkt i følgende forventninger for det neste året:
Hun vil øke salgsinntektene med 10 %.
Bruttofortjenesten blir den samme i prosent av salgsinntekt.
Hun vil justere ned lønnskostnadene til 1 000 000 kr fordi hun ikke lenger skal følge kjøpesenterets åpningstider.
Husleien blir billigere – hun skal nå betale 10 000 kr i måneden.
Hun forandrer ikke på beløpet som skal brukes til markedsføring.
Andre driftskostnader blir høyere, hun beregner å bruke totalt 390 000 kr.
Interiør og utstyr skal avskrives med 20 % (saldoavskriving). Investeringen er på 500 000 kr.
Finanskostnadene øker med 20 000 kr siden hun må ta opp mer lån.
Annelise har en gave- og interiørbutikk med produkter fra Sør-Europa. Det er vinter, og Annelise skal lage et resultatbudsjett for inneværende år. Hun trenger å ha økonomisk oversikt for å kunne planlegge innkjøp og aktiviteter i året som kommer.
Bruk informasjonen nedenfor til å sette opp resultatbudsjettet, og til å vurdere forventet resultat.
Regnskapstall og budsjettinformasjon for Annelises gave- og interiørbutikk
Resultatregnskap 20xx
Kalkulasjon
Kroner
Salgsinntekt
5 990 000
– varekostnad
1 198 000
= bruttofortjeneste
4 792 000
Lønn
1 680 000
Husleie
312 000
Markedsføringskostnader
350 000
Avskrivinger
36 000
Andre driftskostnader
216 000
– sum faste kostnader
2 594 000
Resultat
2 198 000
Annelise vurderer fjorårets resultat som godt og har satt av penger til å investere i nytt interiør og større lager. Hun vil også drive nettbutikk ved siden av utsalget. Dette betyr at hun forventer disse endringene:
Salgsinntektene forventes å øke med 20 %.
Bruttofortjenesten beregnes til 85 % av salgsinntektene.
Avskrivinger øker med 10 000 kr per måned.
Markedsføringskostnadene beregnes til 10 % av forventet salgsinntekt.
Habibsa Amouleb driver Økologisk Mat AS. Du skal hjelpe henne med å sette opp et resultatbudsjett for det kommende året.
Bruk informasjonen nedenfor til å sette opp resultatbudsjettet, og til å vurdere forventet resultat.
Regnskapstall og budsjettinformasjon for Økologisk Mat AS
Resultatregnskap
Salgsinntekter
kr 1 700 000
Varekostnader
kr 800 000
Bruttofortjeneste
kr 900 000
Faste kostnader:
Lønn
kr 500 000
Husleie
kr 120 000
Markedsføringskostnader
kr 50 000
Avskrivinger
kr 70 000
Andre driftskostnader
kr 25 000
Sum faste kostnader
kr 765 000
Resultat
kr 135 000
Habibsa vil sette opp resultatbudsjettet for neste år og har hentet inn følgende informasjon: Markedet er i tøff konkurranse. Derfor vil hun senke prisene, slik at bruttofortjenesten går ned til 45 %.
Salgsinntektene skal øke med 15 %. Lønn skal gå opp med 2 %. Andre driftskostnader skal øke med 10 %.
På grunn av økt konkurranse i markedet ønsker Habibsa å satse mer på reklame. Markedsføringskostnadene skal derfor utgjøre 5 % av budsjetterte salgsinntekter. Avskrivingene og husleie forblir uendret.
Steinar Graven har ansatt deg som lærling i salgsfaget. Steinar liker å ha god oversikt over økonomien i bedriften. Han får hjelp av et regnskapsbyrå til å føre regnskapet, men lager budsjettene selv. I oppgaven skal du hjelpe Steinar med å lage resultatbudsjett.
Steinars nærbutikk AS har et begrenset vareutvalg, men har lang åpningstid både på hverdager og i helgen. På kveldene har han ungdom som jobber for ham. Butikken har flest lokale kunder, men i feriene er det også hytteboere som stikker innom.
Bruk informasjonen nedenfor til å sette opp resultatbudsjettet, og til å vurdere forventet resultat.
Regnskapstall og budsjettinformasjon for Steinars nærbutikk AS
Steinar har fått regnskapet for siste kvartal (Q4), og nå skal han lage et resultatbudsjett for 1. kvartal (Q1).
Resultatregnskapet Q4
Kalkulasjon
Kroner
Salgsinntekter
1 300 000
– varekostnader
550 000
= bruttofortjeneste
750 000
Faste kostnader:
Lønn
250 000
Husleie
60 000
Reklame
30 000
Avskriving
27 000
Andre driftskostnader
136 000
– sum faste kostnader
503 000
= resultat
247 000
Resultatbudsjettet for Q1 skal ha følgende endringer i forhold til resultatregnskapet for Q4:
Salgsinntekten forventes å øke med 10 %.
Bruttofortjenesten forventes å øke til 80 % av budsjettert salgsinntekt.
Lønn økes med 10 000 kr hver måned.
Reklame økes med 20 %.
Andre driftskostnader økes med 3000 kr hver måned.
