Oppgave

Budsjettarbeid for Kontorvikar AS

Janne og Stine har nylig tatt fagbrev i service- og administrasjonsfaget. De vet at lokale bedrifter trenger hjelp i travle perioder. Derfor har de opprettet sitt eget AS, som skal selge administrasjons- og regnskapstjenester. For å gi dem lån til oppstarten krever banken et resultatbudsjett.

Ung kvinne arbeider med å kopiere dokumenter i en kopimaskin. Foto.

Oppgave

Bruk malen nedenfor når du løser oppgaven.

Mal for Kontorvikar AS(XLSX)

Situasjonsbeskrivelse

Selv om Janne og Stine ikke har godkjent regnskapsutdanning enda, kan de likevel leies inn til bedrifter for å gjøre enkle oppgaver, forutsatt at regnskapsarbeidet deres kontrolleres av en regnskapsfører.

Jentene beregner at de trenger penger til lønn, husleie, kontorutstyr, forsikringer, markedsføring og diverse småutgifter. I resultatbudsjettet deres er det lønnskostnaden som er den variable kostnaden.

Det er cirka 1 750 timer i et årsverk. Av disse beregner de at de må bruke cirka 450 timer hver for å administrere bedriften. Hver av dem kan da leie seg selv ut som vikar cirka 1 300 timer i året.

Kontorvikar AS er lokalisert i Alta, og de skal derfor ikke betale arbeidsgiveravgift.

Del 1: Resultatbudsjett

Med utgangspunkt i situasjonsbeskrivelsen og tallene som er oppgitt nedenfor, skal du lage et resultatbudsjett for bedriften for det første året.

Salgsinntekter: Timeprisen deres uten merverdiavgift er 500 kr.
De budsjetterer med 500 000 kr i årslønn hver.
Å leie et lite kontor koster 8 000 kr per måned.
En bedriftsforsikring med de vanligste forsikringene koster totalt 1 000 kr per måned.
Bedriften skal markedsføres, og til dette setter de av 1 500 kr per måned.
Andre driftskostnader beregner de til å bli 2 000 kr per måned.
Renter på lån: De vil låne 100 000 kr til kontorutstyr, og renter og gebyrer blir 500 kr per måned.

Hva synes du om resultatbudsjettet? Er alle tallene realistiske? Hva blir resultatgraden, og hva synes du om den?

Del 2: Budsjettkontroll

Bruk tallene fra resultatbudsjettet i del 1 ovenfor, samt tall for resultatregnskapet nedenfor, til å utføre en budsjettkontroll.

Sett inn tall for budsjett og regnskap, og regn ut prosent av salget.
Regn ut avvik i kroner og prosent.
Kommenter avvikene.

Tall fra resultatregnskapet

resultatregnskapet
Kalkulasjon	Resultatregnskap i kr
Salgsinntekt	1 040 500
– varekostnad (lønn)	996 000
= bruttofortjeneste	44 500
Husleie	96 000
Forsikringer	12 000
Telefon	34 000
Markedsføring	14 000
Andre driftskostnader	19 000
Rentekostnader	6 000
= sum faste kostnader	181 000
Resultat	–68 250

Løsningsforslag

Løsningsforslag Kontorvikar AS(XLSX)