Njuike sisdollui
Bargobihttá

Kontorvikar AS lager regnskap

Jentene i Kontorvikar AS jobber hardt og er nå klare til å ferdigstille sitt første månedsregnskap.
Foto av jente i sort tøy som sitter med et headset ved arbeidspulten sin i et åpent kontormiljø.
Janne har i januar hatt oppdrag for Altabygg AS. Nå skal hun føre sitt første månedsregnskap. Govva: Tom Knudsen / CC BY-SA 4.0

Om Kontorvikar AS

Janne og Stine har nettopp tatt fagbrev i service- og administrasjonsfaget. De vet at lokale bedrifter trenger ekstra ansatte i travle perioder. Derfor har de opprettet sitt eget aksjeselskap, som skal selge administrasjons- og regnskapstjenester.

Verken Janne eller Stine har godkjent regnskapsutdannelse enda. For å få det må de ta bachelorutdannelse i administrasjon og økonomi, med fokus på regnskap. De kan likevel leies inn til bedrifter for å gjøre enkle oppgaver, forutsatt at regnskapsarbeidet kontrolleres av en regnskapsfører.

Kontorvikar AS er lokalisert i Alta og skal derfor ikke betale arbeidsgiveravgift.

Inngående balanse

Kontorvikar AS har følgende balanseposter per 1. januar 20xx:

  • Inventar: 75 000 kr

  • Bankinnskudd: 100 000 kr

  • Banklån: 100 000 kr

  • Egenkapital: ?

Kontoer i regnskapet

I tillegg til postene som viser inngående balanse, bruker Kontorvikar AS følgende kontoer i regnskapet:

  • skyldig skattetrekk

  • kunder: 15015 Altabygg AS og 15016 Alta interiør AS

  • leverandør: 24010 Merkevare AS

  • utgående mva.

  • inngående mva.

  • oppgjørskonto mva.

  • skyldig feriepenger

  • salgsinntekter

  • lønn

  • feriepenger

  • avskrivning på inventar

  • husleie

  • annet driftsmateriell

  • salgskostnader

  • andre driftskostnader

  • rentekostnader

Oppgave

  1. Bruk den vedlagte arbeidsboka, eller lag din egen.

  2. Sett inn navn og nummer på kontoene du skal bruke.

  3. Før inngående balanse og de økonomiske forretningstilfellene for januar.

  4. Avslutt regnskapet.

  5. Kommenter resultatet og balansen.

Arbeidsbok

Fiillat

Forretningstilfeller i januar 20xx
DatoTekstBeløp i kroner
2.1.Kjøper penner, blokker og annet til kontoret
(føres på andre driftskostnader)		450
3.1.Betaler husleie8 000
4.1.Betaler avdrag på lån2 000
4.1.Betaler renter på lån500
7.1.Sender faktura til kunden Altabygg AS på 60 timer à 632 kr inkl. mva.
Kunden får 14 dagers betalingsfrist.		?
9.1.Mottar faktura fra Merkevare AS, som lager en salgskampanje for Kontorvikar AS. Fakturaen er på 6 500 kr inkl. mva., og betalingsfristen er 14 dager.6 500
12.1.Lønnsutbetaling til Janne og Stine. Utgangspunktet for beregning av skatt er en inntekt på 500 000 kr i året til hver:
Bruttolønn74 404
Skattetrekk17 634
Feriepenger, 12 %8 928
Nettolønn?
15.1.Sender faktura til Alta interiør AS på 90 timer à 632 kr inkl. mva.
Kunden får 14 dagers betalingsfrist.		?
21.1.Mottar betaling fra Altabygg AS?
23.1.Betaler fakturaen fra Merkevare AS, mottatt 9.1.?
29.1.Mottar betaling fra Alta interiør AS?
29.1.Kjøper nye telefoner til begge eierne, kr 18 000 inkl. mva.18 000
30.1.Overfører utgående mva. til oppgjørskonto mva.?
30.1.Overfører inngående mva. til oppgjørskonto mva.?
31.1.Avskriver inventar med 30 % saldoavskrivning1 875
Løsningsforslag

Fiillat