Steinars nærbutikk AS
Denne artikkelen er i eit fag som følgjer ein utgått læreplan. Versjonen du ser på, kan innehalde utdatert informasjon eller ha andre feil.
Steinars nærbutikk AS har eit avgrensa vareutval, men har lang opningstid både på kvardagar og i helga. På kveldane har han ungdom som jobbar for han. Butikken har flest lokale kundar, men i feriane er det òg hyttebuarar som stikk innom.
Bruk vedlagde Excel fil som arbeidsdokument til alle tre oppgåvene.
- Steinars nærbutikk AS(XLSX)
Oppgåve 1. Resultatbudsjett
Steinar har fått rekneskapen for siste kvartal (Q4) i 20X1, og no skal han lage eit resultatbudsjett for 1. kvartal (Q1) i 20X2.
Kalkulasjon | Kroner |
|---|---|
Salsinntekter | 1 300 000 |
– varekostnader | 550 000 |
= bruttoforteneste | 750 000 |
Faste kostnader: | |
Lønn | 250 000 |
Husleige | 60 000 |
Reklame | 30 000 |
Avskriving | 27 000 |
Andre driftskostnader | 136 000 |
– sum faste kostnader | 503 000 |
= resultat | 247 000 |
Resultatbudsjettet for Q1 i 20X2 skal ha følgjande endringar i forhold til resultatrekneskapen for Q4 20X1:
Salsinntekta er forventa å auke med 10 %.
Bruttofortenesta er forventa å auke til 80 % av budsjettert salsinntekt.
Lønn blir auka med 10 000 kr kvar månad.
Reklame blir auka med 20 %.
Andre driftskostnader blir auka med 3000 kr kvar månad.
Husleige og avskrivingar er uendra.
Oppgåve 2. Likviditetsbudsjett
Steinar ønskjer òg å lage eit enkelt likviditetsbudsjett for dei tre månadene i 1. kvartal (Q1) 20X2. Bruk følgjande informasjon når du lagar likviditetsbudsjettet:
Hent inn relevante tal frå resultatbudsjettet du laga for Q1 20X2 i oppgåve 1.
Den inngåande behaldninga er på kr 150 000.
Salsinntektene varierer, og fordeler seg slik:
januar: 20 %, februar: 30 % og mars: 50 %.Varekjøpet fordeler seg med 80 % på januar og 20 % på februar.
Reklamekostnaden blir betalt i januar.
Andre driftskostnader blir likt fordelte på dei tre månadene.
Tenk over
Kvifor er ikkje avskrivingar med i likviditetsbudsjettet?
Om inngåande behaldning var på kr 100 000 (i staden for kr 150 000), kva konsekvensar ville det ha fått for likviditetsbudsjettet?
Oppgåve 3. Budsjettkontroll
I april 20X2 får Steinar resultatrekneskapen for 1. kvartal. Han vil då gjennomføre ein budsjettkontroll og reflektere over positive og negative avvik.
Kalkulasjon | Kroner |
|---|---|
Salsinntekter | 1 211 520 |
– varekostnader | 399 000 |
= bruttoforteneste | 812 520 |
Faste kostnader: | |
Lønn | 275 000 |
Husleige | 60 000 |
Reklame | 35 000 |
Avskriving | 27 000 |
Andre driftskostnader | 139 000 |
– sum faste kostnader | 536 000 |
= resultat | 276 520 |
Du skal utføre budsjettkontroll med utgangspunkt i budsjettet du laga i oppgåve 1, og resultatrekneskapen for Q1 20X22 som oppgitt.
Utfør budsjettkontrollen i Excel.
Kva avvik er positive?
Kva avvik er negative?
Kva for nokre negative avvik er du mest uroleg for?