Steinars nærbutikk AS
Denne artikkelen er i et fag som følger en utgått læreplan. Versjonen du ser på, kan inneholde utdatert informasjon eller ha andre feil.
Steinars nærbutikk AS har et begrenset vareutvalg, men har lang åpningstid både på hverdager og i helgen. På kveldene har han ungdom som jobber for ham. Butikken har flest lokale kunder, men i feriene er det også hytteboere som stikker innom.
Bruk vedlagte Excel fil som arbeidsdokument til alle tre oppgavene.
- Steinars nærbutikk AS(XLSX)
Oppgave 1. Resultatbudsjett
Steinar har fått regnskapet for siste kvartal (Q4) i 20X1, og nå skal han lage et resultatbudsjett for 1. kvartal (Q1) i 20X2.
Kalkulasjon | Kroner |
|---|---|
Salgsinntekter | 1 300 000 |
– varekostnader | 550 000 |
= bruttofortjeneste | 750 000 |
Faste kostnader: | |
Lønn | 250 000 |
Husleie | 60 000 |
Reklame | 30 000 |
Avskriving | 27 000 |
Andre driftskostnader | 136 000 |
– sum faste kostnader | 503 000 |
= resultat | 247 000 |
Resultatbudsjettet for Q1 i 20X2 skal ha følgende endringer i forhold til resultatregnskapet for Q4 20X1:
Salgsinntekten forventes å øke med 10 %.
Bruttofortjenesten forventes å øke til 80 % av budsjettert salgsinntekt.
Lønn økes med 10 000 kr hver måned.
Reklame økes med 20 %.
Andre driftskostnader økes med 3000 kr hver måned.
Husleie og avskrivinger er uendret.
Oppgave 2. Likviditetsbudsjett
Steinar ønsker også å lage et enkelt likviditetsbudsjett for de tre månedene i 1. kvartal (Q1) 20X2. Bruk følgende informasjon når du lager likviditetsbudsjettet:
Hent inn relevante tall fra resultatbudsjettet du laget for Q1 20X2 i oppgave 1.
Den inngående beholdningen er på kr 150 000.
Salgsinntektene varierer, og fordeler seg slik:
januar: 20 %, februar: 30 % og mars: 50 %.Varekjøpet fordeler seg med 80 % på januar og 20 % på februar.
Reklamekostnaden betales i januar.
Andre driftskostnader fordeles likt på de tre månedene.
Tenk over
Hvorfor er ikke avskrivninger med i likviditetsbudsjettet?
Om inngående beholdning var på kr 100 000 (istedenfor kr 150 000), hvilke konsekvenser ville det ha fått for likviditetsbudsjettet?
Oppgave 3. Budsjettkontroll
I april 20X2 får Steinar resultatregnskapet for 1. kvartal. Han vil da gjennomføre en budsjettkontroll og reflektere over positive og negative avvik.
Kalkulasjon | Kroner |
|---|---|
Salgsinntekter | 1 211 520 |
– varekostnader | 399 000 |
= bruttofortjeneste | 812 520 |
Faste kostnader: | |
Lønn | 275 000 |
Husleie | 60 000 |
Reklame | 35 000 |
Avskriving | 27 000 |
Andre driftskostnader | 139 000 |
– sum faste kostnader | 536 000 |
= resultat | 276 520 |
Du skal utføre budsjettkontroll med utgangspunkt i budsjettet du laget i oppgave 1, og resultatregnskapet for Q1 20X22 som oppgitt.
Utfør budsjettkontrollen i Excel.
Hvilke avvik er positive?
Hvilke avvik er negative?
Hvilke negative avvik er du mest bekymret for?