Vurdere nøkkeltallet likviditet

Åpne bilde i et nytt vindu

CC BY-NC-SA

Bilde: Stein J. Bjørge

Når vi skal vurdere likviditeten i en bedrift, sammenligner vi omløpsmidlene med den kortsiktige gjelden.

Omløpsmidler finner vi på debet (venstresiden) i balansen, og består av kontanter, bankinnskudd og varelager.

Kortsiktig gjeld finner vi på kredit (høyresiden) i balansen, og består av leverandørgjeld, kassekreditt og annen kortsiktig gjeld. Kortsiktig gjeld er gjeld som skal betales innen et år.

Velg to bedrifter som du skal undersøke, gjerne fra nærmiljøet. Bruk nettsiden proff.no og søk opp bedriftene. Gjør deg kjent på nettsiden. Du skal bruke fanene regnskap og nøkkeltall.

Likviditetsgrad 1

Gå inn på fanen regnskap på proff.no. Beregn likviditetsgrad 1 for de tre siste årene, for begge bedriftene. Bruk formelen nedenfor:

$$ \mathrm{Likviditetsgrad}1=\frac{\mathrm{Omløpsmidler}}{\mathrm{Kortsiktig} \mathrm{gjeld}}$$

Kontroller utregningen din ved å sjekke likviditetsgraden som du finner under fanen nøkkeltall.

Proff.no regner bare ut likviditetsgrad 1 som nøkkeltall, så likviditetsgraden som står på proff.no, er likviditetsgrad 1.

Likviditetsgrad 2

Gå inn på fanen regnskap på proff.no. Beregn likviditetsgrad 2 for de tre siste årene, for begge bedriftene. Bruk formelen nedenfor:

$$ \text{Likviditetsgrad 2 =}\frac{(\mathrm{Omløpsmidler} - \mathrm{varelager})}{\mathrm{Kortsiktig} \mathrm{gjeld}}$$

Du må finne verdien av varelageret og trekke beløpet fra omløpsmidlene. Da får du de mest likvide omløpsmidlene, som du sammenligner med den kortsiktig gjelden.

Arbeidskapital

Gå inn på fanen regnskap på proff.no. Beregn arbeidskapitalen for de tre siste årene, for begge bedriftene. Bruk formelen nedenfor:

$$ \text{Arbeidskapital=omløpsmidler-kortsiktig gjeld}$$

Oppsummering

Du har nå regnet ut likviditetsgrad 1 og 2, samt arbeidskapital, for to bedrifter, og sett på utviklingen over tre år.

Hva har du funnet ut om bedriftenes likviditet?

Finn nøkkeltallet for lønnsomhet (totalrentabilitet) for bedriftene på proff.no. Ser du noe samsvar mellom likviditeten og lønnsomheten til bedriftene?