Vi kan gjerne omtale det å beregne inntektene som flaskehalsen i budsjettarbeidet. Er inntektsnivået satt, er den største utfordringen løst.
Arbeidet med å beregne inntektene
Nina Salg ønsker å benytte seg av den samme demokratiske fremgangsmåten som Per Leder brukte. Hun vil involvere alle i sin avdeling.
Hun innkaller til et møte samme uke og forteller sine ansatte at Per er svært optimistisk med hensyn til de mulighetene som finnes i markedet – både med hensyn til omsetningen og markedsandeler.
Nina har fem selgere i sin avdeling. Ivar Montør deltar også på møtet. Hans tre montører kunne ikke delta på grunn av sterkt arbeidspress. Gruppen foreslår at bedriften bør ansette to ekstra selgere og en montør.
En uke senere har Nina satt opp et forslag til salgsbudsjett der to nye selgere og en ny montør er medregnet.
I salgsbudsjettet har hun tatt hensyn til den omsetningen hver selger har hatt til nå, og de signaler de selv har gitt om hvilken kapasitet de har. Hun har også sett nøye på de sesongsvingene som er i bransjen, med topper i andre og fjerde kvartal.
Nina Salg lager en oversikt over omsetningen for inneværende år. Ettersom året ikke er over ennå, har hun laget en prognose for de tre siste månedene. Bedriften opererer med fire varegrupper. Salgsomsetningen er budsjettert per varegruppe.
Hun har deretter satt opp budsjettet per måned, og har også tatt hensyn til periodiseringer – altså at alle inntektene er plassert i den måneden de hører hjemme. For eksempel kommer de høyeste inntektene i andre og fjerde kvartal. I tillegg har hun tatt hensyn til at de nye selgerne og den nye montøren trenger opplæring og dermed ikke kan være fullt produktive i den første perioden.
Forslaget ser slik ut (vi har for plassens skyld satt det opp kvartalsvis og med samlet omsetning for alle varegruppene):
Inneværende år (med prognose ut året)
| Tall i hele tusen | 1. kvartal | 2. kvartal | 3. kvartal | 4. kvartal | Året |
|---|---|---|---|---|---|
| Salgsomsetning | 2.500 | 4.000 | 2.000 | 5.000 | 13.500 |
| Montasje | 500 | 800 | 600 | 1.100 | 3.000 |
| TOTALT | 3.000 | 4.800 | 2.600 | 6.100 | 16.500 |
Budsjett for neste år – inntekter
| Tall i hele tusen | 1. kvartal | 2. kvartal | 3. kvartal | 4. kvartal | Året |
|---|---|---|---|---|---|
| Salgsomsetning | 3.000 | 4.800 | 2.400 | 6.000 | 16.200 |
| Montasje | 550 | 1.000 | 800 | 1.450 | 3.800 |
| TOTALT | 3.550 | 5.800 | 3.200 | 7.450 | 20.000 |
Nina sender budsjettforslaget til Per Leder. Han godkjenner det som er gjort – så langt – og sender det videre til Birger Innkjøp.
Tenk over
Synes du at økningen i omsetning står i samsvar med økningen i mannskap?